फंडिंग फ्लो स्टेटमेंट तैयार करना: चरण, नियम और प्रारूप

कार्यशील पूंजी में परिवर्तन की अनुसूची के साथ धन प्रवाह विवरण तैयार करने के लिए आवश्यक कदम, नियम और प्रारूप के बारे में जानने के लिए इस लेख को पढ़ें।

निधि प्रवाह विवरण तैयार करने के लिए कदम:

कथन तैयार करने में शामिल कदम इस प्रकार हैं:

1. कार्यशील पूंजी में परिवर्तन (वृद्धि या कमी) का निर्धारण करें।

2. शुद्ध आय के लिए किए जाने वाले समायोजन खाते का निर्धारण करें।

3. बैलेंस शीट पर प्रत्येक गैर-चालू खाते के लिए, उस खाते में वृद्धि या कमी स्थापित करें। यह तय करने के लिए परिवर्तन का विश्लेषण करें कि क्या यह कार्यशील पूंजी का स्रोत (वृद्धि) या उपयोग (कमी) है।

4. सुनिश्चित करें कि उन सभी स्रोतों के कुल जिनमें संचालन से ऋण शामिल हैं, सभी का कुल उपयोग चरण 1 में कार्यशील पूंजी में पाए गए परिवर्तन के बराबर है।

निधि प्रवाह विवरण तैयार करने के सामान्य नियम:

धन प्रवाह विवरण तैयार करते समय निम्नलिखित सामान्य नियमों को देखा जाना चाहिए:

1. एक मौजूदा संपत्ति में वृद्धि का मतलब है कार्यशील पूंजी में वृद्धि (प्लस)।

2. एक मौजूदा संपत्ति में कमी का मतलब है कार्यशील पूंजी में कमी (माइनस)।

3. एक मौजूदा देयता में वृद्धि का मतलब है कार्यशील पूंजी में कमी (माइनस)।

4. एक मौजूदा देयता में कमी का मतलब है कार्यशील पूंजी में वृद्धि (प्लस)।

5. वर्तमान संपत्ति में वृद्धि और वर्तमान देयता में वृद्धि कार्यशील पूंजी को प्रभावित नहीं करती है।

6. वर्तमान परिसंपत्ति में कमी और वर्तमान देयता में कमी कार्यशील पूंजी को प्रभावित नहीं करती है।

7. अचल (गैर-वर्तमान) परिसंपत्तियों और अचल (गैर-वर्तमान) देनदारियों में परिवर्तन कार्यशील पूंजी को प्रभावित करता है।

निधि प्रवाह विवरण का प्रारूप:

एक फंड फ्लो स्टेटमेंट स्टेटमेंट फॉर्म या 'टी' फॉर्म में तैयार किया जा सकता है।

दोनों प्रारूप नीचे दिए गए हैं:

कार्यशील पूंजी में परिवर्तन की अनुसूची:

कई व्यावसायिक उद्यम एक और बयान तैयार करना पसंद करते हैं, जो कार्यशील पूंजी के आधार पर, कार्यशील पूंजी में परिवर्तन की अनुसूची के रूप में जाना जाता है। कार्यशील पूंजी में परिवर्तन की यह अनुसूची प्रत्येक व्यक्ति की वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों के खातों (आइटम) में परिवर्तन से संबंधित जानकारी प्रदान करती है।

यह अनुसूची कार्यशील पूंजी में संकेतित कार्यशील पूंजी में धन प्रवाह विवरण और वृद्धि (कमी) का एक हिस्सा है, जो धन प्रवाह विवरण के अनुसार कार्यशील पूंजी में परिवर्तन की मात्रा के बराबर होगा। कार्यशील पूंजी में परिवर्तन की अनुसूची को वर्तमान संपत्तियों और वर्तमान देनदारियों की दो अवधियों में तुलना करके तैयार किया जा सकता है।

कार्यशील पूंजी में परिवर्तन की अनुसूची का प्रारूप निम्नानुसार है:

उदाहरण:

वर्ष 2012 और 2013 के लिए कंपनी की बैलेंस शीट और वर्ष 2013 के लिए आय विवरण निम्नलिखित हैं:

उपरोक्त कथन प्रस्तुति दो भागों का कथन है; स्रोत पहले विस्तृत और फिर कुल होते हैं, उसके बाद विस्तार से जानकारी और उपयोग के लिए कुल। स्रोतों और उपयोगों के बीच का अंतर कार्यशील पूंजी में परिवर्तन के बराबर होना चाहिए।

यह देखा जा सकता है कि धन के स्रोत (कार्यशील पूंजी) को दो भागों में विभाजित किया गया है; पहला भाग संचालन के स्रोतों से संबंधित है, और दूसरा भाग अन्य स्रोतों से संबंधित है। उपरोक्त कथन में कार्यशील पूंजी के उपयोग में परिचालन के लिए कोई उपयोग शामिल नहीं है, जैसे कि वेतन और किराया, क्योंकि इनमें राजस्व के बजाय शुद्ध आय के साथ धन प्रवाह विवरण शुरू करके स्वचालित रूप से शामिल किया गया है। आम तौर पर दिखाए गए फंड का सबसे आम उपयोग फर्म की निवेश गतिविधियों जैसे कि नए उपकरणों की खरीद, लाभांश की घोषणा या लंबी अवधि के देनदारियों के भुगतान के लिए होता है।

चित्रण में दिए गए आंकड़ों का उपयोग करते हुए, कार्यशील पूंजी में परिवर्तन की अनुसूची निम्नानुसार तैयार की जा सकती है: