ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह की गणना

निम्नलिखित बिंदु ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह की गणना के लिए दो तरीकों को उजागर करते हैं, अर्थात, 1. प्रत्यक्ष विधि 2. अप्रत्यक्ष विधि।

कैश फ़्लो विधि की गणना # 1. प्रत्यक्ष विधि:

प्रत्यक्ष विधि के तहत, परिचालन व्यय से नकद राजस्व (इनफ़्लो) और परिचालन खर्चों के लिए नकद भुगतान (आउटफ़्लो) की गणना ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह पर आने के लिए की जाती है। नकद प्राप्तियों और नकद भुगतानों के बीच का अंतर शुद्ध नकदी प्रवाह है जो ऑपरेटिंग गतिविधियों द्वारा (या उपयोग किया जाता है)।

ऑपरेटिंग गतिविधियों से उत्पन्न नकद रसीदें और नकद भुगतान (जिसे नकदी प्रवाह कहा जाता है) के उदाहरण निम्नलिखित हैं:

(ए) माल की बिक्री और सेवाओं के प्रतिपादन से नकद प्राप्तियां;

(बी) रॉयल्टी, शुल्क, कमीशन और अन्य राजस्व से नकद प्राप्तियां;

(ग) वस्तुओं और सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं को नकद भुगतान;

(डी) कर्मचारियों की ओर से नकद भुगतान;

(ई) प्रीमियम और दावों, वार्षिकी और अन्य नीति लाभों के लिए एक बीमा उद्यम की नकद प्राप्ति और नकद भुगतान;

(च) नकद भुगतान या आयकर की वापसी जब तक कि वे विशेष रूप से वित्तपोषण और निवेश गतिविधियों के साथ पहचाने नहीं जा सकते; तथा

(छ) नकद रसीदें और भुगतान भविष्य के अनुबंध, आगे के अनुबंध, विकल्प अनुबंध और स्वैप अनुबंध से संबंधित हैं जब अनुबंध निपटने या व्यापारिक उद्देश्यों के लिए आयोजित किए जाते हैं।

सकल नकद प्राप्तियों और सकल नकद भुगतानों के प्रमुख वर्गों के बारे में जानकारी या तो प्राप्त की जा सकती है:

(i) उद्यम के लेखा अभिलेखों से; या

(ii) बिक्री, बिक्री की लागत (ब्याज और समान आय और ब्याज व्यय और एक वित्तीय उद्यम के लिए समान शुल्क) को समायोजित करके और लाभ और हानि के बयान में अन्य मदों के लिए:

(ए) आविष्कारों और परिचालन प्राप्तियों और भुगतानों में अवधि के दौरान परिवर्तन;

(बी) अन्य गैर-नकद आइटम; तथा

ध्यान दें:

प्रत्यक्ष विधियों के तहत, मूल्यह्रास के लिए कोई समायोजन करने की आवश्यकता नहीं है, काल्पनिक और अमूर्त संपत्ति के परिशोधन (जैसे सद्भावना, पेटेंट, ट्रेडमार्क, प्रारंभिक व्यय, शेयरों के मुद्दे पर छूट, आदि), निश्चित बिक्री पर लाभ या हानि। संपत्ति और निवेश, और सामान्य भंडार आदि में स्थानांतरण क्योंकि नकद प्राप्तियों और भुगतानों का संचालन सीधे नकदी प्रवाह विवरण पर किया जाता है।

चित्र 1:

निम्नलिखित जानकारी से, ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह की गणना करें।

चित्रण 2:

निम्नलिखित जानकारी से, ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी प्रवाह की गणना करें:

चित्रण 3:

निम्नलिखित बैलेंस शीट और एबीसी लिमिटेड की अतिरिक्त जानकारी से, ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी का पता लगाएं।

नकदी प्रवाह विधि की गणना # 2. अप्रत्यक्ष विधि:

अप्रत्यक्ष विधि के तहत, ऑपरेटिंग गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह शुद्ध लाभ या हानि के प्रभाव को समायोजित करके निर्धारित किया जाता है:

(ए) गैर-नकद आइटम जैसे मूल्यह्रास, प्रावधान, आस्थगित कर, और अवास्तविक विदेशी मुद्रा लाभ और नुकसान; तथा

(बी) आविष्कारों और परिचालन प्राप्तियों और भुगतानों में अवधि के दौरान परिवर्तन;

अप्रत्यक्ष विधि को सामंजस्य विधि भी कहा जाता है क्योंकि इसमें शुद्ध लाभ या हानि का सामंजस्य शामिल होता है जैसा कि लाभ और हानि खाते में दिया जाता है और परिचालन गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह जैसा कि नकदी प्रवाह विवरण में दिखाया गया है। दूसरे शब्दों में, गैर-नकद और गैर-ऑपरेटिंग आइटम के लिए शुद्ध लाभ या हानि को समायोजित किया जाता है, जो इस प्रकार लाभ और हानि खाते में डेबिट या क्रेडिट किया गया हो सकता है: