फंड्स: वर्किंग कैपिटल के रूप में

सामान्य उपयोग में, शब्द कोष का अर्थ नकद होता है। हालांकि, लेखाकार और वित्तीय अधिकारी व्यापक अर्थों में 'निधियों' के बारे में सोचते हैं। वे एक व्यावसायिक उद्यम को उपलब्ध धनराशि को उसकी कार्यशील पूंजी के रूप में देखते हैं, कार्यशील पूंजी को वर्तमान परिसंपत्तियों के रूप में परिभाषित किया जाता है ऋण की वर्तमान देनदारियां और इस प्रकार, नकदी की तुलना में धन की एक व्यापक परिभाषा है।

चूंकि धन को वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है, यह जानना आवश्यक है कि कौन से खाते कवर किए गए हैं और कौन से इस परिभाषा के तहत कवर नहीं किए गए हैं।

(1) वर्तमान संपत्ति:

वर्तमान संपत्ति शब्द का उपयोग नकदी और अन्य परिसंपत्तियों या संसाधनों के लिए किया जाता है, जिन्हें आम तौर पर उन लोगों के रूप में पहचाना जाता है, जिन्हें व्यवसाय के सामान्य परिचालन चक्र के दौरान नकदी या बेचे या उपभोग किए जाने की उम्मीद है। इनमें शामिल हैं: (1) नकद और बैंक शेष; (2) अस्थायी निवेश, बिल प्राप्ति, देनदार, और व्यापार में स्टॉक; (3) पूर्व भुगतान का भुगतान, पूर्वनिर्धारित बीमा, प्रीपेड किराया, प्रीपेड ब्याज जैसे भुगतान जो व्यवसाय के सामान्य परिचालन चक्र के दौरान हो सकते हैं।

(2) वर्तमान देयताएं:

'वर्तमान देनदारियों' शब्द का उपयोग दायित्वों के लिए किया जाता है जैसे (i) जो एक वर्ष के भीतर देय होते हैं, और (ii) जिन्हें वर्तमान परिसंपत्तियों से भुगतान किया जाता है या वर्तमान देनदारियों को दूर करके। इनमें देय राशि (ए) लेनदार, (बी) देय बिल, (सी) बैंक ओवरड्राफ्ट, और (घ) बकाया वेतन बिल, वेतन, कमीशन, किराया, रॉयल्टी आदि शामिल हैं।

(3) गैर-चालू खाते:

धन प्रवाह विवरण तैयार करने के उद्देश्य से सभी खाते जो चालू खाते नहीं हैं उन्हें गैर-चालू खाते माना जाता है।

ऐसे खातों के उदाहरण निम्नलिखित सूची में शामिल हैं:

वित्तीय स्थिति, कार्यशील पूंजी आधार में परिवर्तन के बयान का मूल उद्देश्य, कार्यशील पूंजी में समय की निर्दिष्ट अवधि के लिए परिवर्तनों की व्याख्या करना है। इस उद्देश्य को प्राप्त करने की प्रक्रिया में, उपयोगकर्ता को उन परिवर्तनों की पहचान करने में सक्षम होना चाहिए, जब वे तीन बुनियादी कारणों से संबंधित होते हैं।

(ए) फर्म की परिचालन गतिविधियों से जुड़ी कार्यशील पूंजी में परिवर्तन की मात्रा।

(बी) दीर्घकालिक वित्तपोषण या अन्य स्रोत जो कार्यशील पूंजी में वृद्धि का कारण बनते हैं।

यदि दी गई वित्तीय अवधि के दौरान कार्यशील पूंजी की मात्रा में वृद्धि हुई है, तो इसका मतलब है कि विभिन्न व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने की तुलना में अधिक कार्यशील पूंजी उत्पन्न हुई थी; यदि कार्यशील पूंजी में कमी हुई, तो रिवर्स सच है। वित्तीय स्थिति में परिवर्तन के बयान के प्रमुख उद्देश्यों में से एक लेखांकन अवधि के दौरान कार्यशील पूंजी में वृद्धि या कमी को पूरी तरह से समझाना है।