अप्रत्यक्ष कर के लाभ और लाभ (आरेख के साथ समझाया गया)
अप्रत्यक्ष कर जैसे उत्पाद शुल्क और बिक्री कर सरकार के लिए राजस्व का महत्वपूर्ण स्रोत हैं। अप्रत्यक्ष करों से होने वाले राजस्व में बहुत अधिक उछाल देखने को मिला है। भारत में अप्रत्यक्ष करों से राजस्व लगातार बढ़ रहा है।
नीचे दिए गए तालिका 31.1 में हम प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों से प्राप्त कर राजस्व को केंद्र सरकार के सकल कर राजस्व के प्रतिशत के रूप में देते हैं। यह तालिका से देखा जाएगा कि 1995-96 में अप्रत्यक्ष करों, (सीमा शुल्क और संघ उत्पाद शुल्क) में केंद्र सरकार के कर राजस्व का लगभग 70 प्रतिशत हिस्सा था, जबकि व्यक्तिगत आयकर और निगम कर कुल मिलाकर लगभग 28 प्रतिशत थे। कर राजस्व।
हालांकि, हाल के वर्षों में केंद्र सरकार द्वारा कस्टम कर्तव्यों और उत्पाद शुल्क में कटौती के परिणामस्वरूप, कुल केंद्रीय राजस्व में अप्रत्यक्ष करों का अनुपात लगभग 52 प्रतिशत तक गिर गया है और इसी तरह प्रत्यक्ष करों का अनुपात 47.6 प्रति वर्ष हो गया है। वित्तीय वर्ष 2005-06 में प्रतिशत। आइए अब हम अप्रत्यक्ष करों की खूबियों और अवगुणों की व्याख्या करते हैं।
1. भुगतान करने के लिए सुविधाजनक और कम बोझिल:
अप्रत्यक्ष करों का एक महत्वपूर्ण गुण यह है कि वे प्रत्यक्ष करों की तुलना में भुगतान करने के लिए सुविधाजनक और कम बोझिल हैं। अप्रत्यक्ष करों जैसे कि उत्पाद शुल्क या कस्टम ड्यूटी के मामले में लोगों को इन वस्तुओं का उत्पादन, बिक्री और खरीद के समय इन करों को थोड़ा सा चुकाना पड़ता है।
अप्रत्यक्ष कर का यह टुकड़ा भुगतान उन करदाताओं के लिए आसान बनाता है जो प्रत्यक्ष करों के विपरीत इसकी चुटकी महसूस नहीं करते हैं। अप्रत्यक्ष करों को इकट्ठा करना भी मुश्किल नहीं है क्योंकि वे फर्मों और व्यापारियों से एकत्र किए जाते हैं जो उन्हें माल की उच्च कीमतों के रूप में खरीदारों को देते हैं।
2. बड़े राजस्व संभावित:
अप्रत्यक्ष करों की एक और महत्वपूर्ण योग्यता यह है कि उनके पास सरकार के लिए एक बड़ी राजस्व क्षमता है। अप्रत्यक्ष करों के माध्यम से भी गरीब और निम्न-आय वाले लोगों को कर के दायरे में लाया जा सकता है। जो भी, अमीर या गरीब, कमोडिटी खरीदता है, अंततः अप्रत्यक्ष करों का बोझ वहन करता है।
लेकिन प्रत्यक्ष कर जैसे कि आयकर गरीबों पर नहीं लगाया जा सकता है क्योंकि उनसे संग्रह की लागत बहुत अधिक होगी और कुछ छूट की सीमा की भी आवश्यकता है। उदाहरण के लिए भारत में 900 मिलियन से अधिक की आबादी के साथ लगभग 8 मिलियन लोग आयकर का भुगतान करते हैं।
दूसरी ओर, बहुत अधिक संख्या में लोग अप्रत्यक्ष करों का भुगतान करते हैं जैसे कि उत्पाद शुल्क, बिक्री कर और रेलवे और बस किराया पर कर। इस प्रकार अप्रत्यक्ष करों के माध्यम से सरकार की बढ़ती आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए बड़ी मात्रा में संसाधन जुटाए जा सकते हैं।
अप्रत्यक्ष करों की एक बड़ी राजस्व क्षमता भारत जैसे विकासशील देशों के लिए एक विशेष महत्व है, जहां सरकार को न केवल सामान्य प्रशासन चलाने और रक्षा के लिए बल्कि निवेश और आर्थिक विकास के लिए संसाधनों की आवश्यकता होती है।
पूंजी निर्माण और आर्थिक विकास को गति देने के लिए, विकासशील देश प्रत्यक्ष करों से राजस्व पर भरोसा नहीं कर सकते हैं। अप्रत्यक्ष करों से राजस्व में अधिक वस्तुओं को अपने दायरे में लाकर और उनकी दरों में वृद्धि करके काफी वृद्धि की जा सकती है। यह पाया गया है कि अप्रत्यक्ष करों से राजस्व में बहुत अधिक उछाल दिखाई देता है, अर्थात, राष्ट्रीय आय में वृद्धि के साथ उनसे राजस्व बहुत अधिक बढ़ जाता है।
3. उत्पादन और निवेश के प्रभाव को प्रभावित करने के लिए महत्वपूर्ण साधन:
अप्रत्यक्ष करों का एक और गुण यह है कि यह एक अर्थव्यवस्था में उत्पादन और निवेश के पैटर्न को प्रभावित करने के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण के रूप में कार्य करता है। बाजार तंत्र का काम, खुद के लिए छोड़ दिया, हमेशा प्रोडक्शंस और निवेश आवंटन के वांछनीय या इष्टतम पैटर्न को सुनिश्चित नहीं करता है।
उदाहरण के लिए, अपने आप को बाजार तंत्र के लिए छोड़ देने से अल्कोहल, सिगरेट, लक्जरी सामान जैसे एयर-कंडीशनर, वॉशिंग मशीन, लक्जरी कार जैसे हानिकारक सामानों के उत्पादन में अधिक निवेश हो सकता है। भारी उत्पाद शुल्क और बिक्री कर लगाने से इन उद्योगों में उत्पादन और निवेश को हतोत्साहित किया जा सकता है।
इसी प्रकार, अप्रत्यक्ष कर ढांचे को रोजगार सृजन और उपयुक्त प्रौद्योगिकी के उपयोग को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, भारत में मिल-निर्मित कपड़े पर भारी उत्पाद शुल्क लगाया गया है जबकि हथकरघा कपड़े को उनसे छूट दी गई है।
यह रोजगार सृजन को बढ़ावा देने के लिए हथकरघा कपड़े के उत्पादन, एक श्रम-गहन उत्पाद के उत्पादन को बढ़ावा देने के लिए किया गया है। जिस बिंदु पर जोर दिया जा रहा है वह यह है कि अप्रत्यक्ष कर चयनात्मक वस्तु-वार और दर-वार हो सकता है ताकि उच्च प्राथमिकता वाले उद्योगों को बढ़ावा देने के लिए विभिन्न वस्तुओं की कीमतों को प्रभावित किया जा सके और कम प्राथमिकता वाले लोगों को हतोत्साहित किया जा सके।
अप्रत्यक्ष कर के लाभ:
अप्रत्यक्ष करों की आलोचना उनकी कुछ कमियों के लिए की गई है, जिन्हें हम नीचे समझाते हैं:
1. अप्रत्यक्ष कर प्रतिगामी हैं:
अप्रत्यक्ष करों की एक महत्वपूर्ण आलोचना यह है कि वे प्रतिगामी हैं, अर्थात् कम आय वाले लोग अमीर लोगों की तुलना में अधिक बोझ उठाते हैं। अमीर या गरीब को अपनी भुगतान की क्षमता के बावजूद वस्तुओं पर लगाए गए उत्पाद शुल्क या बिक्री कर की समान दर का भुगतान करना पड़ता है।
इस प्रकार, यह तथ्य कि चीनी, मिल-निर्मित कपड़े आदि पर उत्पाद शुल्क की समान दर का भुगतान गरीब और अमीर दोनों को करना पड़ता है, इक्विटी के सिद्धांत का उल्लंघन करता है क्योंकि गरीब लोगों में अमीरों की तुलना में भुगतान करने की क्षमता कम होती है। हालांकि, अप्रत्यक्ष करों की प्रतिगामी प्रकृति को विलासिता पर उच्च करों को लगाकर हटाने की मांग की गई है जो केवल अमीर लोग खरीदते हैं।
2. अप्रत्यक्ष कर मुद्रास्फीति हैं:
एक अन्य महत्वपूर्ण आधार, जिस पर अप्रत्यक्ष करों का विरोध किया गया है, वह यह है कि वे मुद्रास्फीति हैं, यानी वे वस्तुओं की कीमतों में वृद्धि का कारण बनते हैं। भारत में 1991 से पहले अप्रत्यक्ष करों की अधिक राजस्व दर बढ़ाने के लिए अक्सर वित्त मंत्रियों द्वारा उठाया जाता था।
यहां तक कि चीनी, कपड़ा, पेट्रोलियम उत्पादों जैसी आवश्यक वस्तुओं पर भी भारी उत्पाद शुल्क और बिक्री कर लगाया गया। ये कर पूरी तरह से या आंशिक रूप से उन वस्तुओं की कीमतों में जोड़ दिए गए थे जो लागत-मुद्रास्फीति को बढ़ाते थे।
इस संबंध में अप्रत्यक्ष करों के कैस्केडिंग प्रभाव का उल्लेख करना बहुत महत्वपूर्ण है जो उनकी मुद्रास्फीति क्षमता को जोड़ते हैं। कैस्केडिंग प्रभाव औद्योगिक वस्तुओं के आदानों की कीमतों पर अप्रत्यक्ष करों के प्रभाव को संदर्भित करता है।
उन पर अप्रत्यक्ष कर लगाने के परिणामस्वरूप इनपुट की उच्च कीमतें औद्योगिक उत्पादों की कीमतों में वृद्धि का कारण बनती हैं जिनके उत्पादन में वे इनपुट के लिए उपयोग किए जाते हैं। इस तरह से कैस्केडिंग प्रभाव के माध्यम से औद्योगिक वस्तुओं की कीमत में बहुत अधिक वृद्धि होती है, जब उनके कई इनपुट अप्रत्यक्ष करों के अधीन होते हैं।
3. अप्रत्यक्ष करों का अतिरिक्त बोझ या संसाधन आवंटन में अक्षमता:
अप्रत्यक्ष करों का सबसे महत्वपूर्ण हानिकारक प्रभाव यह है कि वे संसाधनों के आवंटन को अक्षम बनाते हैं और उपभोक्ताओं पर अतिरिक्त बोझ डालते हैं। जैसा कि ऊपर बताया गया है, संसाधन आवंटन तब प्रभावी होता है जब संसाधनों को सामान के उत्पादन के लिए आवंटित किया जाता है क्योंकि सामाजिक कल्याण को अधिकतम करता है।
यह तब प्राप्त किया जाता है जब वस्तुओं के उत्पादन का पैटर्न ऐसा होता है कि उत्पादन में माल के बीच परिवर्तन की सीमांत दर (MRT xy ) उपभोक्ताओं के बीच प्रतिस्थापन की सीमांत दर के बराबर होती है। अप्रत्यक्ष कर इस आदर्श से उत्पादन या संसाधन आवंटन के पैटर्न को विकृत करते हैं और जिससे उपभोक्ता कल्याण की अक्षमता और हानि होती है।
जिन वस्तुओं पर अप्रत्यक्ष कर लगाया जाता है उनकी कीमतों में कमी के कारण उनकी मात्रा में कमी आती है और परिणामस्वरूप कम उत्पादन उनके उत्पादन के लिए समर्पित होता है। जारी किए गए संसाधनों का उपयोग उन सामानों के उत्पादन के लिए किया जाता है जो अप्रत्यक्ष करों द्वारा कवर नहीं किए जाते हैं।
इस प्रकार अप्रत्यक्ष कर माल की कीमतों में विकृति का कारण बनते हैं और इस तरह संसाधनों को कुशल या इष्टतम स्थिति से दूर कर देते हैं। इस प्रकार, प्रत्यक्ष करों के मामले में अप्रत्यक्ष करों के परिणामस्वरूप उपभोक्ता कल्याण कम हो जाता है।
अप्रत्यक्ष करों के अक्षम संसाधन आवंटन का ग्राफिक चित्रण :
अंजीर पर विचार करें। 31.3 जहां कराधान से पहले एबी दो वस्तुओं X और Y के बीच उत्पादन संभावना वक्र है। आईसी 1, आईसी 2, आईसी 3 सामाजिक उदासीनता वक्र हैं। इक्विलिब्रियम को बिंदु H पर पहुंचाया जाता है, जहां उत्पादन g संभावना वक्र सामाजिक- u अंतर वक्र IC 3 के लिए स्पर्शरेखा है और उत्पादित दो वस्तुओं की मात्रा बिंदु H द्वारा इंगित की जाती है।
अब, मान लीजिए कि एक्साइज ड्यूटी कमोडिटी एक्स पर लगाई जाती है, जबकि कमोडिटी वाई अनटैक्स रहती है। परिणामस्वरूप, X की कीमत बढ़ जाती है, जबकि Y की कीमत अपरिवर्तित रहती है। इसके साथ, मूल्य रेखा PL 2 में बदल जाती है । इसके अलावा, सरकार द्वारा एक्स पर अप्रत्यक्ष कर के माध्यम से संसाधनों की वापसी के परिणामस्वरूप, निजी उपयोग के लिए उत्पादन संभावना वक्र बाईं ओर सीडी में बदल जाता है।
अब, निजी अर्थव्यवस्था का संतुलन उत्पादन संभावना वक्र सीडी के बिंदु K पर होगा जहां नई मूल्य रेखा PL 2 उदासीनता वक्र IC 1 के स्पर्शरेखा है। इस प्रकार, उपभोक्ताओं को कल्याण का नुकसान होता है क्योंकि उन्हें कमोडिटी एक्स पर अप्रत्यक्ष कर लगाने के परिणामस्वरूप उच्च उदासीनता आईसी 3 से निचले उदासीनता वक्र आईसी 1 में स्थानांतरित कर दिया गया है।
K पर संसाधन आबंटन अक्षम है क्योंकि मूल्य रेखा PL 2 को दिखाने वाला MRS xy का ढलान MRT xy से अधिक है जैसा कि स्पर्शरेखा tt के ढलान से मापा जाता है '। यदि सरकार द्वारा बराबर उपज का प्रत्यक्ष कर (आयकर कहा जाता है) लगाया जाता है, तो समाज उदासीनता वक्र IC 2 पर बिंदु R पर पहुंच जाएगा।
सामाजिक उदासीनता वक्र IC 2, IC 1 से अधिक है, जो X पर अप्रत्यक्ष कर लगाकर पहुँचा था। इस प्रकार अप्रत्यक्ष कर संसाधनों के अयोग्य आवंटन का कारण बनता है और प्रत्यक्ष कर की तुलना में सामाजिक कल्याण को कम करता है। यानी, एक अप्रत्यक्ष कर कीमतों को विकृत करके उपभोक्ताओं पर एक अतिरिक्त बोझ का कारण बनता है।
