कैश फ्लो स्टेटमेंट कैसे तैयार करें?

कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने से पहले, निम्नलिखित तीन चरणों को पूरा करना होगा:

(1) परिचालन या परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह का निर्धारण।

(२) निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह का निर्धारण।

(3) वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह का निर्धारण।

उपरोक्त के बारे में जानकारी प्राप्त करने के बाद, एक नकदी प्रवाह विवरण तैयार किया जा सकता है। तीन चरणों की चर्चा नीचे दी गई है:

संचालन से नकदी प्रवाह:

लाभ और हानि खाता परिचालन गतिविधियों से शुद्ध आय निर्धारण पर केंद्रित है। हालांकि, यह परिचालन गतिविधियों से संबंधित नकदी प्रवाह और बहिर्वाह को नहीं दिखाता है क्योंकि लाभ और हानि खाता आकस्मिक आधार पर तैयार किया जाता है। लाभ और हानि खाते को तैयार करने में, राजस्व दर्ज किया जाता है, भले ही उनके लिए नकद प्राप्त नहीं हुआ हो। इसी तरह, खर्चों को दर्ज किया जाता है, भले ही उन्हें भुगतान न किया गया हो।

इसलिए, परिचालन से नकदी प्रवाह को खोजने के लिए, किसी को समायोजन करके आय के आधार आय विवरण के आंकड़ों को नकद आधार में बदलना होगा। समायोजन के माध्यम से, अर्जित राजस्व को बिक्री या ग्राहकों से प्राप्त नकदी में परिवर्तित किया जाएगा और व्यय को नकद व्यय में परिवर्तित किया जाएगा, अर्थात, वास्तव में नकद में भुगतान किए गए व्यय।

आवश्यक समायोजन के साथ-साथ नकदी आधार आय विवरण के लिए आकस्मिक आधार आय विवरण का रूपांतरण प्रदर्शनी 14.7 में दिखाया गया है।

प्रदर्शन गणना 14.7 में प्रदर्शित रूपांतरण प्रक्रिया को इस प्रकार वर्णित किया जा सकता है, शॉर्टकट गणना का उपयोग करते हुए:

रूपांतरण करते समय, व्यक्ति को आय विवरण खातों और बैलेंस शीट परिवर्तनों के बीच संबंध जानना चाहिए। आय विवरण पर प्रत्येक व्यक्तिगत वस्तु को देखा जाना चाहिए क्योंकि यह एक बैलेंस शीट खाते से संबंधित है। लेखांकन के आकस्मिक आधार पर, बिक्री राजस्व और उन बिक्री से प्राप्तियों के बीच अंतर के लिए स्पष्टीकरण प्राप्य खातों और देनदार खातों में परिवर्तन में पाया जाता है।

इसी प्रकार, व्यय की राशि और उस व्यय के भुगतान की राशि के बीच का अंतर इसकी संबद्ध संपत्ति या देयता के परिवर्तन में पाया जाता है, जैसे कि प्रीपेड किराया या देय किराया। यदि आय विवरण पर किसी आइटम के लिए कोई संबद्ध बैलेंस शीट खाता नहीं है, तो यह माना जाता है कि आय विवरण पर दर्शाई गई राशि का परिणाम उस राजस्व या व्यय के बराबर नकद प्रवाह था। प्रदर्शन 14.8 कुछ आय विवरण खातों और बैलेंस शीट खातों के बीच संबंध दिखाता है।