सार्वजनिक राजस्व: अर्थ, कर राजस्व, सार्वजनिक राजस्व के वर्गीकरण के साथ गैर-कर राजस्व

सार्वजनिक राजस्व: अर्थ, कर राजस्व, सार्वजनिक राजस्व के वर्गीकरण के साथ गैर-कर राजस्व!

सार्वजनिक राजस्व का अर्थ:

सभी स्रोतों के माध्यम से सरकार की आय को सार्वजनिक आय या सार्वजनिक राजस्व कहा जाता है।

डाल्टन के अनुसार, हालांकि, "पब्लिक इनकम" शब्द की दो इंद्रियाँ हैं - विस्तृत और संकीर्ण। अपने व्यापक अर्थों में इसमें उन सभी आय या प्राप्तियों को शामिल किया गया है जो किसी भी समय की अवधि में एक सार्वजनिक प्राधिकरण सुरक्षित कर सकता है। अपने संकीर्ण अर्थ में, हालांकि, इसमें सार्वजनिक प्राधिकरण की आय के केवल वे स्रोत शामिल हैं, जिन्हें आमतौर पर "राजस्व संसाधनों" के रूप में जाना जाता है। अस्पष्टता से बचने के लिए, इस प्रकार, पूर्व को "सार्वजनिक रसीदें" और बाद में "सार्वजनिक राजस्व" कहा जाता है।

जैसे, सार्वजनिक उधार (या सार्वजनिक ऋण) और सार्वजनिक संपत्ति की बिक्री से प्राप्तियों को मुख्य रूप से सार्वजनिक राजस्व से बाहर रखा गया है। उदाहरण के लिए, भारत सरकार के बजट को "राजस्व" और "पूंजी" में वर्गीकृत किया जाता है। "राजस्व के प्रमुखों" में पूंजीगत बजट के तहत आय के प्रमुखों को "प्राप्तियां" कहा जाता है, इस प्रकार, "प्राप्तियों" शब्द को शामिल किया जाता है। सार्वजनिक आय के स्रोत जिन्हें "राजस्व" से बाहर रखा गया है।

आधुनिक कल्याणकारी राज्य में, सार्वजनिक राजस्व दो प्रकार के होते हैं, कर राजस्व और गैर-कर राजस्व।

कर राजस्व:

विभिन्न करों के माध्यम से उठाए गए एक फंड को कर राजस्व के रूप में जाना जाता है। करदाताओं के लिए किसी भी संगत लाभ के बिना, आम नागरिकों के लिए किए गए अपने सामान्य खर्चों को पूरा करने के लिए सरकार द्वारा नागरिकों पर लगाए जाने वाले कर अनिवार्य हैं। जैसा कि तौसीग कहते हैं, "कर का सार, जैसा कि सरकार द्वारा अन्य आरोपों से अलग है, कर दाता और सार्वजनिक प्राधिकरण के बीच प्रत्यक्ष क्विड प्रो क्वो की अनुपस्थिति है।"

सेलिगमैन इस प्रकार एक कर को परिभाषित करता है: “विशिष्ट लाभों के संदर्भ के बिना, सभी के सामान्य हित में किए गए खर्चों को अस्वीकार करने के लिए एक कर एक व्यक्ति का सरकार से अनिवार्य योगदान है।

कर की मुख्य विशेषताएं इस प्रकार हैं:

1. एक कर उन नागरिकों द्वारा भुगतान किया जाना अनिवार्य है जो इसका भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं। इसलिए, कर का भुगतान करने से इनकार करना दंडनीय अपराध है।

2. कर दाताओं और सार्वजनिक प्राधिकरण के बीच कोई प्रत्यक्ष, क्विड समर्थक नहीं है। दूसरे शब्दों में, करदाता भुगतान किए गए करों के विरुद्ध पारस्परिक लाभ का दावा नहीं कर सकता है। हालाँकि, जैसा कि सेलिगमैन बताते हैं, राज्य को कर के रूप में समुदाय के लिए कुछ करना है, जो करदाताओं ने करों के रूप में योगदान दिया है।

"लेकिन सरकार की ओर से यह पारस्परिक दायित्व व्यक्ति के प्रति ऐसा नहीं है, बल्कि व्यक्ति के रूप में अधिक संपूर्ण भाग के रूप में है।"

3. राष्ट्र के सामान्य हित में सरकार द्वारा किए गए सार्वजनिक व्यय को पूरा करने के लिए एक कर लगाया जाता है। यह सरकार द्वारा समुदाय को एक अप्रत्यक्ष सेवा के लिए भुगतान किया जाना है।

4. एक कर नियमित रूप से और समय-समय पर कर अधिकारी द्वारा निर्धारित के अनुसार देय होता है।

कर आधुनिक सार्वजनिक वित्त में सार्वजनिक राजस्व का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। करों का वृहद-आर्थिक प्रभाव है। कराधान आकार और मोड की खपत, उत्पादन के पैटर्न और आय और धन के वितरण को प्रभावित कर सकता है।

प्रगतिशील कर उच्च आय समूह की प्रयोज्य आय को कम करके आय और धन की असमानताओं को कम करने में मदद कर सकते हैं। डिस्पोजेबल आय से तात्पर्य कर भुगतान के बाद संवितरण के लिए करदाता के हाथों में छोड़ी गई आय से है। विकासशील अर्थव्यवस्था में कर एक मजबूर बचत है। इस प्रकार, कर विकास वित्त का एक महत्वपूर्ण स्रोत है।

गैर-कर राजस्व:

प्रशासन, वाणिज्यिक उद्यमों, उपहारों और अनुदानों के माध्यम से प्राप्त सार्वजनिक आय सरकार के गैर-कर राजस्व का स्रोत है।

इस प्रकार, nontax राजस्व में शामिल हैं:

(i) प्रशासनिक राजस्व

(ii) राज्य उद्यमों से लाभ

(iii) उपहार और अनुदान

प्रशासनिक राजस्व :

सार्वजनिक प्रशासन के तहत, सार्वजनिक प्राधिकरण फीस, जुर्माना और जुर्माना और विशेष आकलन के रूप में कुछ धन जुटा सकते हैं।

शुल्क:

लाभार्थियों को सेवा प्रदान करने के लिए सरकार या सार्वजनिक प्राधिकरण द्वारा शुल्क लिया जाता है। सेलिगमैन को उद्धृत करने के लिए, "एक शुल्क सरकार द्वारा किए गए प्रत्येक आवर्ती सेवा की लागत को रोकने के लिए एक भुगतान है, मुख्य रूप से सार्वजनिक हित में, लेकिन भुगतान करने वाले को एक औसत दर्जे का लाभ प्रदान करता है।"

कोर्ट फीस, पासपोर्ट फीस इत्यादि इसी श्रेणी में आते हैं। इसी तरह, लाइसेंस शुल्क को नियंत्रित करने वाले प्राधिकरण द्वारा कुछ के लिए अनुमति देने के लिए शुल्क लिया जाता है, जैसे, ड्राइविंग लाइसेंस शुल्क, आयात लाइसेंस शुल्क, शराब परमिट शुल्क, आदि। शुल्क उन लोगों द्वारा भुगतान किया जाना है जो कुछ विशेष लाभ प्राप्त करते हैं। आम तौर पर शुल्क की राशि प्रदान की गई सेवाओं की लागत पर निर्भर करती है।

फीस सरकार की प्रशासनिक गतिविधियों का एक उप-उत्पाद है और किसी व्यवसाय के लिए भुगतान नहीं है। इस प्रकार, शुल्क कीमतों से अलग हैं। कीमतें हमेशा स्वैच्छिक भुगतान होती हैं, लेकिन फीस अनिवार्य योगदान है, हालांकि दोनों विशेष सेवाओं के लिए बने हैं। कभी-कभी किसी शुल्क में कर का एक तत्व होता है जब यह लाइसेंस शुल्क जैसे राजस्व को लाने के लिए उच्च शुल्क लिया जाता है, लाइसेंस शुल्क।

जुर्माना और दंड:

दंड के रूप में कानून के अपराधियों से जुर्माना और जुर्माना वसूला जाता है। यहाँ इन उत्तोलनों का मुख्य उद्देश्य आय अर्जित करना इतना नहीं है जितना कि देश के कानूनों के उल्लंघन और उल्लंघन को रोकना है। जुर्माना और जुर्माना मनमाने ढंग से निर्धारित किया जाता है और प्रशासन या सरकार की गतिविधियों की लागत से कोई संबंध नहीं है। इसलिए, सार्वजनिक राजस्व के स्रोत के रूप में इस तरह के लेवी से संग्रह महत्वहीन हैं।

विशेष आकलन:

"एक विशेष मूल्यांकन, " जैसा कि सेलिगमैन बताते हैं, "सार्वजनिक हित में किए गए संपत्ति में विशिष्ट सुधार की लागत को कम करने के लिए व्युत्पन्न सामाजिक लाभों के अनुपात में एक अनिवार्य योगदान है।" यह कहना है, कभी-कभी सरकार का। कुछ प्रकार के सार्वजनिक सुधार जैसे सड़कों का निर्माण, जल निकासी का प्रावधान, स्ट्रीट लाइटिंग आदि का कार्य करता है, यह आस-पास की संपत्ति रखने वालों को एक विशेष लाभ प्रदान कर सकता है।

नतीजतन, इन गुणों के किराए के मूल्यों में वृद्धि हो सकती है। इसलिए, सरकार खर्चों के एक हिस्से को वसूलने के लिए कुछ विशेष लेवी लगा सकती है। इस तरह का विशेष मूल्यांकन आम तौर पर शामिल संपत्तियों के मूल्य में वृद्धि के अनुपात में लगाया जाता है। इस संबंध में, यह एक कर से अलग है।

भारत में, इन विशेष मूल्यांकनों को "बेहतरी लेवी" के रूप में संदर्भित किया जाता है, बेहतरी लेवी भूमि पर लगाई जाती है, जब इसका मूल्य सार्वजनिक प्राधिकरण द्वारा सामाजिक उपरिगामी पूंजी जैसे सड़क, जल निकासी, सड़क-प्रकाश आदि के निर्माण से बढ़ाया जाता है। एक क्षेत्र।

राज्य उद्यम का लाभ:

सार्वजनिक उपक्रमों के विस्तार के कारण, राज्य उपक्रमों का लाभ भी इन दिनों राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत है। मसलन, केंद्र सरकार रेलवे चलाती है। रेलवे की आमदनी से अधिशेष को आम तौर पर केंद्रीय बजट के राजस्व बजट में योगदान दिया जा सकता है।

इसी तरह, राज्य परिवहन निगम और अन्य सार्वजनिक उपक्रमों का मुनाफा राज्य सरकारों के बजट के लिए राजस्व का महत्वपूर्ण स्रोत हो सकता है। इसी तरह, सार्वजनिक क्षेत्र के अन्य वाणिज्यिक उपक्रम जैसे कि हिंदुस्तान मशीन टूल्स, बोकारो स्टील प्लांट, स्टेट ट्रेडिंग कॉर्पोरेशन आदि केंद्रीय बजट का समर्थन करने के लिए लाभ कमा सकते हैं।

राज्य के उद्यमों से होने वाली कमाई उनके सामानों और सेवाओं के लिए उनके द्वारा लिए गए मूल्यों और उसके अतिरिक्त प्राप्त होने वाले अधिशेष पर निर्भर करती है। इस प्रकार, राज्य उपक्रमों की मूल्य निर्धारण नीति स्वावलंबी और यथोचित लाभ वाली होनी चाहिए। फिर से, कीमतों को क्विड प्रो क्वो के एक तत्व के साथ आरोपित किया जाता है, सीधे प्रदान की गई सेवाओं द्वारा प्रदत्त लाभों के अनुपात में।

एक मूल्य सरकार द्वारा सार्वजनिक उद्यमों के सामान और सेवाओं को बेचकर प्राप्त राजस्व का एक रूप है। इस प्रकार, मूल्य सार्वजनिक प्राधिकरणों द्वारा की गई व्यावसायिक गतिविधि से प्राप्त राजस्व है। कई सार्वजनिक उद्यम जैसे डाक सेवाएं लागत-से-आधार पर चलती हैं। इस तरह की सेवाओं को प्रदान करने की लागत को कवर करने के लिए कीमतों का शुल्क लिया जाता है।

हालांकि, कुछ मामलों में, जब राज्य का पूर्ण एकाधिकार होता है, तो उच्च लाभ तत्व वाले मूल्य चार्ज किए जाते हैं। एक राज्य उद्यम का ऐसा एकाधिकार लाभ एक कर की प्रकृति में है। मूल्य और शुल्क के बीच का अंतर यह है: पूर्व आमतौर पर कभी भी उत्पादन या सेवा की लागत से कम नहीं हो सकता है, जबकि उत्तरार्द्ध जरूरी सेवा की लागत को कवर नहीं कर सकता है।

उपहार और अनुदान:

ये रूप आम तौर पर सार्वजनिक राजस्व का एक बहुत छोटा हिस्सा है। अक्सर, देशभक्त लोग या संस्थान राज्य को उपहार दे सकते हैं। ये विशुद्ध रूप से स्वैच्छिक योगदान हैं। उपहारों का कुछ महत्व है, खासकर युद्ध के समय या आपातकाल के दौरान।

हालांकि, आधुनिक समय में, एक सरकार से दूसरी सरकार को अनुदान का अधिक महत्व है। स्थानीय सरकारों को केंद्र से राज्य सरकारों और राज्य सरकारों से अनुदान प्राप्त होता है। केंद्र सरकार राज्य सरकारों को अनुदान देती है ताकि वे अपने कार्यों को पूरा कर सकें। जब एक देश की सरकार द्वारा दूसरे देश की सरकार को अनुदान दिया जाता है तो उसे विदेशी सहायता कहा जाता है। आमतौर पर गरीब देशों को विकसित देशों से ऐसी सहायता प्राप्त होती है, जो सैन्य सहायता, आर्थिक सहायता, खाद्य सहायता, तकनीकी सहायता आदि के रूप में हो सकती है।

सार्वजनिक राजस्व का वर्गीकरण:

विभिन्न अर्थशास्त्रियों ने सार्वजनिक राजस्व के स्रोतों को अलग-अलग तरीके से वर्गीकृत किया है। एक वैज्ञानिक वर्गीकरण हमें यह जानने में सक्षम करता है कि इन विभिन्न स्रोतों का एक दूसरे से क्या संबंध है और वे किन तरीकों से भिन्न हैं। आर्थिक साहित्य में उपलब्ध सार्वजनिक राजस्व के विभिन्न वर्गीकरणों में से, हम कुछ महत्वपूर्ण बातों की समीक्षा करेंगे।

सेलिगमैन का वर्गीकरण:

सेलिगमैन सार्वजनिक राजस्व को तीन समूहों में वर्गीकृत करता है:

(i) आभारी राजस्व

(ii) संविदात्मक राजस्व

(iii) अनिवार्य राजस्व

आभारी राजस्व में सभी राजस्व शामिल होते हैं जैसे उपहार, दान और सार्वजनिक अधिकारियों द्वारा प्राप्त अनुदान मुफ्त। वे पूरी तरह से एक स्वैच्छिक प्रकृति के हैं। आगे, ये कुल राजस्व में बहुत महत्वहीन हैं।

संविदात्मक राजस्व में उन सभी प्रकार के राजस्व शामिल होते हैं जो सार्वजनिक प्राधिकरण और लोगों के बीच संविदात्मक संबंधों से उत्पन्न होते हैं। फीस और कीमतें इस श्रेणी में आती हैं। एक प्रत्यक्ष क्विड प्रो क्वो आमतौर पर इन प्रकार के राजस्व में मौजूद होता है।

अनिवार्य राजस्व में प्रशासन, न्याय और कराधान से राज्य द्वारा प्राप्त आय शामिल है। कर, जुर्माना और विशेष मूल्यांकन अनिवार्य राजस्व के रूप में माना जाता है। ये राजस्व राज्य संप्रभुता के एक तत्व को व्यक्त करते हैं। यह आधुनिक समय में सार्वजनिक राजस्व का सबसे महत्वपूर्ण प्रकार है।

डाल्टन का वर्गीकरण:

डाल्टन सार्वजनिक राजस्व का एक बहुत व्यवस्थित, व्यापक और शिक्षाप्रद वर्गीकरण प्रदान करता है। इस राय में, सार्वजनिक राजस्व के दो मुख्य स्रोत हैं - कर और कीमतें। करों का भुगतान अनिवार्य रूप से किया जाता है जबकि कीमतों का भुगतान व्यक्तियों द्वारा स्वेच्छा से किया जाता है, जो सार्वजनिक प्राधिकरण के साथ अनुबंध में प्रवेश करते हैं। इस प्रकार, कीमतें संविदात्मक भुगतान हैं।

करों को उप-विभाजित किया गया है: (i) सामान्य अर्थों में कर; (ii) श्रद्धांजलि और क्षतिपूर्ति; (iii) अनिवार्य ऋण, और (iv) अपराधों के लिए आर्थिक दंड।

कीमतों को उप-विभाजित किया गया है: (i) सार्वजनिक संपत्ति से प्राप्त रसीदें सार्वजनिक रूप से किराए पर दी गई हैं जैसे कि सार्वजनिक भूमि के किरायेदारों से प्राप्त किराए; (ii) प्रतियोगिता दर वसूलने वाले सार्वजनिक उद्यमों से प्राप्तियां; (iii) जन्म और मृत्यु पंजीकरण शुल्क, और (स्वैच्छिक सार्वजनिक ऋण) जैसे प्रशासन सेवाओं के प्रतिपादन के लिए शुल्क या भुगतान।

इन दो समूहों को वर्गीकरण को संपूर्ण बनाने के लिए एक और समूह जोड़ा जाना चाहिए। इस समूह के तहत, निम्नलिखित आइटम शामिल हैं: (i) सार्वजनिक एकाधिकार से प्राप्तियां, उच्च मूल्य वसूल करना; (ii) विशेष मूल्यांकन; (iii) नए पेपर मनी या घाटे के वित्तपोषण का मुद्दा; और (iv) स्वैच्छिक उपहार।

टेलर का वर्गीकरण:

हालांकि सार्वजनिक राजस्व का सबसे तार्किक और वैज्ञानिक रूप से आधारित वर्गीकरण टेलर द्वारा प्रदान किया गया है। वह सार्वजनिक राजस्व को चार श्रेणियों में विभाजित करता है:

(i) अनुदान और उपहार

(ii) प्रशासनिक राजस्व

(iii) वाणिज्यिक राजस्व

(iv) कर

अनुदान और उपहार:

अनुदान सहायता वे साधन हैं जिनके द्वारा एक सरकार दूसरे को वित्तीय सहायता प्रदान करती है ताकि वह कुछ विशिष्ट कार्यों को कर सके, उदाहरण के लिए, केंद्र सरकार द्वारा राज्यों को दिए गए शिक्षा और स्वास्थ्य अनुदान।

अनुदान- सहायता अनुदानकर्ता सरकार और राजस्व प्राप्तियों द्वारा अनुदान पर किए गए लागत भुगतान हैं, और पुनर्भुगतान का कोई दायित्व शामिल नहीं है। उपहार विशिष्ट उद्देश्यों के लिए व्यक्तियों या संस्थानों से स्वैच्छिक योगदान हैं। अनुदान और उपहार प्रकृति में स्वैच्छिक हैं और दाता को क्विड प्रो क्वो की अनुपस्थिति है।

प्रशासनिक राजस्व:

इस समूह के तहत फीस, लाइसेंस, जुर्माना और विशेष आकलन शामिल हैं। इनमें से अधिकांश प्रकृति में स्वैच्छिक हैं और भुगतान करने वाले को मिलने वाले प्रत्यक्ष लाभ पर आधारित हैं। वे आम तौर पर सरकार के प्रशासनिक या नियंत्रण समारोह के उप-उत्पाद के रूप में उत्पन्न होते हैं।

वाणिज्यिक राजस्व:

ये सरकार द्वारा उत्पादित वस्तुओं और सेवाओं के लिए भुगतान की गई कीमतों के माध्यम से प्राप्तियां हैं। इस समूह के तहत डाक शुल्क, टोल, राज्य के वित्तीय संस्थानों या राष्ट्रीयकृत बैंकों के ऋणों पर ब्याज, सार्वजनिक शिक्षण संस्थानों के शिक्षण शुल्क शामिल हैं।

टैक्स:

ये लाभों के प्रत्यक्ष प्रतिफल की अपेक्षा किए बिना सरकार को किए गए अनिवार्य भुगतान हैं। कर में विभिन्न शक्तियों के अलग-अलग अंश शामिल हैं।