कैश फ्लो स्टेटमेंट: अर्थ, उद्देश्य और महत्व

आइए हम कैश फ्लो स्टेटमेंट के अर्थ, उद्देश्यों, विशेषताओं और महत्व का गहन अध्ययन करें।

अर्थ:

कैश फ्लो स्टेटमेंट एक स्टेटमेंट है, जो विभिन्न स्रोतों से नकद प्राप्त करने और पूरे वर्ष के लिए अलग-अलग भुगतान के लिए आवेदन के द्वारा तैयार किया जाता है।

इसे नकद लेनदेन के विश्लेषण से तैयार किया जाता है, या यह अर्जित वित्तीय लेनदेन को नकद आधार पर परिवर्तित करता है।

कुछ अन्य शुल्कों के समायोजन के बाद परिचालन गतिविधियों या शुद्ध आय द्वारा प्रदान किए गए संसाधनों की मात्रा के बारे में भी जानकारी प्राप्त की जा सकती है। शुरुआत में और अंत में कैश में बदलाव- को इस स्टेटमेंट की मदद से जाना जा सकता है और इसीलिए इसे कैश फ्लो स्टेटमेंट कहा जाता है।

कैश फ़्लो स्टेटमेंट के उद्देश्य:

कैश फ्लो स्टेटमेंट का प्राथमिक उद्देश्य वित्तीय विवरण के उपयोगकर्ताओं को नकदी की पीढ़ी से संबंधित आवश्यक जानकारी की आपूर्ति करना है। यह भविष्य या भावी नकद स्थितियों अर्थात नकद या नकद समकक्ष को भी उजागर करता है। नकदी के प्रवाह और बहिर्वाह को इस कथन की सहायता से दर्शाया जा सकता है।

हालांकि, नकदी प्रवाह विवरण के मुख्य उद्देश्य हैं:

(ए) नकदी का मापन:

नकदी के बहिर्वाह और नकदी के बहिर्वाह को सालाना मापा जा सकता है जो परिचालन गतिविधियों, निवेश गतिविधियों और वित्तीय गतिविधियों से उत्पन्न होता है।

(बी) नकदी की आमद:

नकदी की आवक पैदा करने का समय और निश्चितता ज्ञात की जा सकती है जो भविष्य में प्रबंधन को वित्तीय निर्णय लेने में सीधे मदद करती है।

(ग) गतिविधियों का वर्गीकरण:

सभी गतिविधियों को परिचालन गतिविधियों, निवेश गतिविधियों और वित्तीय गतिविधियों में वर्गीकृत किया जाता है जो फर्म को नकदी के विभिन्न प्रवाह और बहिर्वाह का विश्लेषण और व्याख्या करने में मदद करते हैं।

(घ) भविष्य की भविष्यवाणी:

नकदी प्रवाह विवरण, कोई संदेह नहीं है, भविष्य के नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान लगाता है जो प्रबंधन को विभिन्न वित्तपोषण निर्णय लेने में मदद करता है क्योंकि नकदी का सिंक्रनाइज़ेशन संभव है।

(ई) तरलता और शोधन क्षमता की स्थिति का आकलन:

नकदी और नकदी समतुल्य के प्रवाह और बहिर्वाह दोनों को जाना जा सकता है, और इस प्रकार, किसी फर्म की तरलता और सॉल्वेंसी स्थिति को भी बनाए रखा जा सकता है, क्योंकि कैश जनरेशन की निश्चितता और निश्चितता ज्ञात है यानी यह एक फर्म की क्षमता का आकलन करने में मदद करती है। नकद।

(च) भविष्य के नकदी प्रवाह का मूल्यांकन:

क्या विभिन्न भुगतानों को पूरा करने के लिए परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह भविष्य में काफी पर्याप्त है जैसे कि व्यय / ऋण / लाभांश / करों का भुगतान।

(छ) उपयोगकर्ताओं को आवश्यक जानकारी की आपूर्ति:

एक कैश फ्लो स्टेटमेंट विभिन्न प्रकार की नकदी से संबंधित सूचनाओं को निम्नलिखित तरीकों से खाता जानकारी के उपयोगकर्ताओं को प्रदान करता है:

(i) किसी फर्म की नियत बनते ही उसके दायित्वों का भुगतान करने की क्षमता का आकलन करना;

(ii) कार्रवाई के भविष्य के पाठ्यक्रमों के लिए विभिन्न लेनदेन का विश्लेषण और व्याख्या करना;

(iii) किसी फर्म की नकद उत्पादन क्षमता देखने के लिए;

(iv) अवधि के अंत में नकदी और नकदी के बराबर का पता लगाने के लिए।

(ज) नकदी नियोजन का पता लगाने में प्रबंधन की मदद करता है:

कोई संदेह नहीं है, एक नकदी प्रवाह बयान प्रबंधन को भविष्य के लिए अपनी नकदी योजना तैयार करने में मदद करता है और इस तरह किसी भी अनावश्यक परेशानी से बचता है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट की विशेषताएं:

महत्वपूर्ण विशेषताएं हैं:

(i) कैश फ्लो स्टेटमेंट चरित्र में बहुत गतिशील है क्योंकि यह अवधि की शुरुआत से लेकर अवधि के अंत तक नकदी के निवेश को रिकॉर्ड करता है।

(ii) यह एक आवधिक कथन है क्योंकि यह एक विशेष अवधि को कवर करता है।

(iii) यह कथन मिलान सिद्धांतों को मान्यता नहीं देता है।

(iv) यह कथन परिचालन गतिविधियों से नकद / नकद प्रवाह की गणना करने में मदद करता है।

(v) यह क्रमशः परिचालन गतिविधियों, निवेश गतिविधियों और वित्तीय गतिविधियों से संबंधित वित्तीय पदों के परिवर्तनों को प्रदर्शित करता है, जिसके द्वारा एक विश्लेषक अपना निष्कर्ष निकाल सकता है।

कैश फ्लो विश्लेषण की उपयोगिता या महत्व:

कैश फ्लो स्टेटमेंट अल्पकालिक योजना में विशेष रूप से उपयोगी है। विभिन्न दायित्वों को पूरा करने के लिए, एक फर्म को पर्याप्त मात्रा में नकदी की आवश्यकता होती है (जैसे खर्चों के लिए भुगतान, अचल संपत्तियों की खरीद, लाभांश और करों आदि के लिए भुगतान)।

यह पिछले रिकॉर्ड से नकदी से संबंधित डेटा लेने के लिए वित्तीय प्रबंधक को तत्काल भविष्य के लिए एक नकदी प्रवाह प्रक्षेपण बनाने में मदद करता है। जैसे, उसके लिए नकदी की स्थिति जानना आसान हो जाता है जिसके परिणामस्वरूप या तो अधिशेष या घाटा हो सकता है। हालाँकि, कैश फ़्लो स्टेटमेंट प्रबंधन के लिए निकट भविष्य के लिए नकदी से संबंधित अनुमान लगाने के लिए एक महत्वपूर्ण वित्तीय उपकरण है।

(ए) नकद पूर्वानुमान बनाने में मदद करता है:

कैश फ्लो स्टेटमेंट, कोई संदेह नहीं है, प्रबंधन को निकट भविष्य के लिए नकद पूर्वानुमान बनाने में मदद करता है। एक अनुमानित कैश फ्लो स्टेटमेंट प्रबंधन को नकदी की स्थिति के बारे में मदद करता है जो सभी कार्यों के लिए आधार है और इस प्रकार, प्रबंधन नकद स्थिति से संबंधित प्रकाश को देखता है, अर्थात। एक विशिष्ट उद्देश्य, आंतरिक और बाहरी मुद्दों के स्रोतों आदि के लिए कितना नकदी की आवश्यकता है।

(b) आंतरिक प्रबंधन में मदद करता है:

यह आंतरिक प्रबंधन को भविष्य में अपनाई जाने वाली वित्तीय नीति को निर्धारित करने में मदद करता है क्योंकि यह धन से संबंधित जानकारी की आपूर्ति करता है, जैसे कि अचल संपत्तियों के प्रतिस्थापन या दीर्घकालिक देनदारियों के भुगतान आदि के बारे में निर्णय लेना।

(ग) नकद स्थिति का खुलासा करें:

यह नकदी की आवाजाही के बारे में एक महत्वपूर्ण संकेत है, चाहे नकदी में कोई वृद्धि हो या नकदी में कमी और इसके कारण जो प्रबंधन में मदद करते हैं। इसके अलावा, यह पर्याप्त लाभ या इसके विपरीत होने पर भी एक छोटे नकदी संतुलन के कारणों की व्याख्या करता है।

इसके अलावा, प्रबंधन वास्तविक पूर्वानुमान के साथ मूल पूर्वानुमान की तुलना कर सकता है ताकि नकदी के आंदोलन की प्रवृत्ति और भिन्नता को समझा जा सके।

(डी) नकद योजना के परिणाम का खुलासा करता है:

कैश फ्लो स्टेटमेंट के विश्लेषण से कितनी दूर और किस हद तक नकद नियोजन सफल होता है, इसका पता चलता है। यह अनुमानित कैश फ्लो स्टेटमेंट / कैश बजट और वास्तविक एक के बीच तुलना करके और उसके अनुसार किए जाने वाले उपायों के बीच संभव है।